副业多少要交税费呢知乎-都2023年了，你还不懂这些财税知识？！（五）常见业务分析-优创圈

五、常见业务的税务分析

1、灵活用工平台是怎么回事？

前面提到了个人其实是可以给公司开票的，但是呢，有没有觉得这么搞有点复杂？

如果你是平台公司，和这么多个人合作，这些人都能搞定这么复杂的交税和发票问题吗？很明显有点难呀！

举个实际的例子：

假设你是抖音上的个人小主播，通过收网友的打赏赚钱。抖音上这样的小主播至少好几万吧，抖音怎么向这些人要发票？

平台要给这些人打款，但平台如果拿不到发票，就无法抵扣，这样就无法做增值税的进项抵扣，就要按整个收入来扣增值税，这可不是一笔小数目！

此时，灵活用工平台出现了！比如典型的一家是在天津的【云账户】（他家公司全名叫“云账户技术（天津）有限公司”，简称“云账户”，小白容易被这个名字误导，没办法）

灵活用工平台出现后，流程发生了变化：

小主播现在不是直接和抖音合作了，现在是和灵活用工平台（云账户）合作。

灵活用工平台（云账户）当然也是和抖音有合作的。

小主播在抖音上直播，也不是直接接的抖音的活，而变成了抖音在灵活用工平台（云账户）发布了任务，小主播接了任务去完成任务。

小主播收到的礼物提现时，抖音是打给灵活用工平台（云账户）的。

由于灵活用工平台（云账户）和抖音的合作关系，他从抖音那收到钱，需要给抖音开发票。云账户可以攒一个月，再给抖音开一张金额很大的增值税发票，给抖音用来抵扣。对抖音公司来说，它是和云账户合作，它给云账户打款，云账户给它开票，很简单清晰，并且这个是技术服务费，加上所在地的税务优惠，所以税挺低的，但对于天津来说，毕竟是额外的税收，累计起来也不少，皆大欢喜。

接下来，云账户开始处理自家和小主播的往来。

现在小主播作为自然人，完成了云账户的任务，云账户需要支付“劳务报酬”或者个人的“经营收入”。多数时候是按“劳务报酬”，适用“综合收入所得”扣个税。云账户公司作为个税的扣缴义务人，帮小主播交税并扣掉税钱（阶梯扣税，一般20%），然后剩下的打给小主播。

但是，如果你已经成为大主播，挣得有点多，而且作为个人每次扣20%是不是有点多啊，那么你可以选择注册一家“个体工商户”，然后按个体工商户的规则扣税。云账户公司同时提供此服务哦，帮你在天津的园区办理“临时税务登记”或者直接开一家“个体工商户”，并帮你代理记账报税！

此时，虽然也扣个人所得税，但是此时不再是“劳务收入”，而是“经营收入”，再加上个体工商户作为小规模纳税人享受的增值税优惠，再叠加注册所在地（天津）园区的税率优惠，最后又能省下不少税。

但不管怎么折腾，对抖音公司来说，轻松太多了。

所以本质上，云账户公司是一个代理记账公司，他们一方面对自然人和个体工商户提供服务，另一方面对大平台提供服务，并且他们做得挺好也挺大。

关于“云账户”这类公司

云账户公司是天津一家做灵活用工财税SaaS的服务方。

摘自官网介绍“云账户深耕共享经济领域，服务各行业共享经济平台企业及个体经营者，提供秒批办照、身份核验、业务分包、收入结算、智能报税、保险缴费等服务”。

简单来说就是解决企业项目外包人员的佣金结算、收入完税，解决公对私无票支出这些个问题。

“云账户”这类公司，是为企业有灵活就业人员场景下，提供人员的佣金结算，个税代缴等服务。由于他们跟税务局合作有核定税率，以核定征收的方式为个人申报个税，降低成本的同时，能合规的解决企业非雇员性质人员公对私结算发放佣金的问题。

一些（贫困）地区，当地政府为了增加财政收入，出台了很多的税收优惠政策，其中，就有一个对自然人代开的核定征收。提供业务合同，个人的基本信息，以及企业的开票信息，在地方税务局代开发票，综合税负在3.5%，出个人的完税凭证，与个人的年终汇算清缴没有任何影响。并且，一人一年可以累计代开500万额度。

公司通过云账户为你结算佣金，这部分收入并不是按：工资薪金、劳务报酬、稿酬特许权使用费四项（综合所得）来扣除个税，而是按照“经营所得”。目前个税APP进行的汇算清缴税目是只有综合所得，云账户为你扣缴的个税，在上面是查不到的。如需要查的话，只能是主动让你公司提供云账户代缴的完税证明扫描件。

值得一提的是：目前云账户是抖音合作的第三方财税服务商之一。

当抖音主播达人提现到一定额度（参考：9.8万/月，30万/年），需升级工作室之后才能继续提现。

而所谓的“升级工作室”，其实就是签约云账户，注册个体工商户。

云账户可以为主播达人提供个体工商户登记事项线上办理服务，包括设立、变更、注销、报送年度报告等。

主播达人注册云账户个体户工作室后，可以和平台进行对公结算。

1、你每次发起提现后，平台实时将提现金额的70%打款给你个体户的对公账户，并冻结提现金额的30%

2、次月，云账户代你的个体户完成当期的税金申报和缴纳、并向平台开具发票

3、如上述税金按时缴纳且平台确认发票无误后，平台将冻结的提现金额打款给你个体户的对公账户

【注意事项】

1、税金：包括但不限于个人所得税、增值税及附加税费等税费成本，均由你个体户工作室自行承担

2、征收方式：云账户将按照查账征收方式，为你的个体户工作室计算和申报个人所得税

如果你不愿意通过云账户个体户工作室和平台合作，可以选择绑定或换签公司。

那个体户工作室和公司，要交多少税呢？

这里以开票300万，在没有任何成本费用票的情况下为例：

方式一：注册个体户工作室（查账征收）

增值税：300万*3%=9万

经营所得个税：300万*35%-6.55万-14.23万≈84.22万

实际纳税：9万元+84.22万=93.22万

方式二：成立有限公司（小微企业）

增值税：300万*3%=9万

企业所得税：300万*5%=15万

实际纳税：9万元+15万=24万

以上案例属于简易算税！

参考资料：全网最全灵活用工指南，教你合理合法省下三分之一钱 – 知乎

2、明星工作室是怎么回事？被要求补税是怎么回事？

首先，个体户，不是一个法律名词，只是一个俗称。

一般我们说“个体户”，如果对应到工商注册，是对应“个体工商户”，但还有一种“个人独资企业”。

此外，还有一种“一人有限公司”，这个听起来像个体户，但实际上是一种特殊的“公司”，按公司法管理，比个体户严格得多。

然后，工作室，也可以对应不同的工商注册类型。

例如，传统行业的个体户，会以“个体工商户”或“个人独资企业”注册，名字叫做：XXX经营部、XXX美发店、XXX餐饮店等。

以脑力劳动为主的现代服务业，注册名字会叫做：XXX设计中心、XXX工作室。（个体户不能体现“公司”两字）

但是呢，有的人会对外号称是“XXX工作室”对外接单，但却不能提供发票，原因是这个工作室可能并没有去工商注册。

明星工作室，一般是会注册成“个人独资企业”。例如，黄晓明的工作室，一年数亿的收入，注册的就是“个人独资企业”，名为“北京泰耀文化工作室”。

如何通过成立个人工作室的方式合理避税？- 知乎

税收约定的效力：注销明星工作室能防查税吗 – 知乎

3、不赚钱就不用交税了吧？大错特错！

图片[1]-副业多少要交税费呢知乎-都2023年了，你还不懂这些财税知识？！（五）常见业务分析-优创圈

你理解的“赚钱”：指的是利润，举例：你投了30万，收入10万，员工工资和房租等各项开支38万，公司账上还剩下2万块，本钱亏了28万，根本没利润，亏钱就不用交税了。

税局认为的“赚钱”：税局是按合同金额，也就是你的收入来确定交税的，不管你公司赚不赚钱，只要有收入，就必须要交增值税。因此，你在做产品定价时，一定要把税费算进去，否则你不仅不赚钱，还得倒贴税钱。

参考：开公司要交哪些税，具体怎么算？看完秒懂

4、为什么有的时候公司资质比个人资质可以拿到更多钱？

答：其实不一定！

实际上，公司资质是把钱拿到公司的公户，此时扣完了增值税，看起来比直接个人资质拿的多。但公司户里的钱，想再拿到老板的个人腰包，还得再扣一遍个人所得税，扣完真不见得就比个人资质拿到的多。

前面提到，如果个人收到的是劳务报酬或者稿酬等非工资收入，那么合并按“综合所得”计税，另有“经营所得”等也要计税，而个税年度扣除是6万元。

而个体工商户或者公司，一般是小规模纳税人，每月有10万或者每季度有30万的增值税免税额度。并且这还是在扣掉各种成本、费用的情况下。

本质上这是两种税。

总之，公司账上的钱，想拿到老板手里，也是要扣税的，并且明显不比个人的劳务报酬扣的税少。

因此，如果你每月净收入超过5千但不到10万，那么个体工商户或公司身份，公司不用交增值税。至于公司公户里的钱，要拿到老板个人手里，还要再扣个人所得税。

当然，作为老板，有的时候钱不必拿到个人手里，也可以用公司名义花掉，有发票还能抵扣。

5、典型的业务分析

假设你是一名外卖小哥或者开滴滴，那么你获得的是“劳务报酬”，需要交税，税率是20%~40%。

假设你是一名写手，写了个剧本卖给电影公司，那么你获得的是“稿酬”，需要交税，税率是20%~40%。

之所以税率是一个范围，是因为这个也是分级累进的，跟发工资时扣的个税类似。同样也有免征额（800块）。

咱们平时理解的个人身份做的事，各种依附平台的灵活就业，比如开滴滴的收入、在平台上做保洁员的收入、做自媒体获得的平台激励，这几种都是劳务或者特权使用费所得，全部都要按这个流程扣税。如果你没有感觉，是因为平台给你展示的是扣税之后的收入，不代表没有扣税。

下面再举几个具体的例子，方便理解：

1）自媒体

假设你是一位自媒体作者，入驻了头条号或者B站。你写的东西或者发的视频受到了欢迎，平台给你发了不少创作激励。

注意：平台的创作激励，并不是“稿酬所得”，而是“特许权使用费所得”，逻辑上你的稿件不一定独家，不是直接卖稿件给平台，不归平台所有，只是授权给该平台进行使用。不用纠结，反正现在都是“综合所得”了。

典型示例：百家号

图片[2]-副业多少要交税费呢知乎-都2023年了，你还不懂这些财税知识？！（五）常见业务分析-优创圈

在这个场景下，你要提现，正规公司不能直接把所有钱都转到你的个人银行账号。平台公司需要先代为扣税，之后再发给你税后的钱。

平台公司作为税务上的扣缴义务人，必须得这么扣，否则就是违反税法。

但是有一点需要注意：一般平台在提现界面会告诉你具体是怎么扣税的。不同的收入可能使用不同的税种、税率。

现在国内税务系统已经很强大，个人所得税App就可以查到具体的扣税明细，所以很难作假。

一般平台是与第三方合作来完成这个麻烦的操作。典型的第三方平台是一家叫做“云账户”的公司，他家提供这个“技术服务”，给各种平台上的各种个人身份的人完成扣税，然后以平台公司的名义发给个人。现在云账户已经成为一家很大的公司，服务8600多万新就业形态劳动者，中国民营企业500强第187位，2022年实现收入974.3亿元。

参考：一年收入近千亿，天津“云账户”啥来头

2）独立讲师、培训师

假设你是一位独立讲师、培训师，且未挂靠任何公司，以个人名义给某个公司A提供了一次付费的培训。

在这个场景下，这次培训是一次劳务，公司A需要支付劳务报酬给你。

但公司A不方便直接给你的个人银行卡账号打款。

假设公司A使用公户向外打款，就需要回收支出的发票，用来抵扣自己的成本费用。如果给你个人账户打款了，那么你个人需要给公司A开发票，且根据流程你去税局申请了自然人开票，但此时发票上并不涉及你的个税扣除问题，公司A作为劳务报酬的扣缴义务人，需要单独为你这一次劳务报酬扣个税做一次单独的处理，实在是非常麻烦。

参考：个人的发票怎么开？- 爱企查

所以实践当中，要么公司A里的某个人私下给你个人账户打款，要么你挂靠某个公司B，用公司B的名义收款，并给公司A开票。之后公司B再想办法把钱给你，而因为你事实上不是公司B的员工，理论上也应该是劳务报酬，和公司A这次劳务本质是一样的，那公司B怎么给你钱呢？最后只能假装你是代替公司B的员工提供的服务，B公司员工私下给你转账。

3）知识星球

假设你作为个人开设了一个“知识星球”，很多人做自媒体或者个人IP，会选择开一个付费的“知识星球”，收一些订阅费。

之前超哥以为个人星球也是一种劳务所得（可以看到，知识星球的个人星球，收了高达20%的手续费），以为平台会按劳务报酬代为扣税。

但经过进一步确认后得知，实际上这是另外一类应税收入，叫做个人的“经营所得”。

现状，个人星球提现并没有走劳务报酬平台代扣税的逻辑。

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

经营所得，适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

什么叫个人的“经营所得”呢？

一般需要申报经营所得的企业类型有：个体工商户、个人独资企业、合伙企业等，其次，个人经营所得分查账征收和核定征收两种。

如果是以公司和个体的名义卖货、直播等获取的收入，属于增值税的纳税范围，需要缴纳增值税附加税。企业所得税和个税都是企业自行申报纳税，如果是以个人的名义做任务、做推广获得的收益，则属于个人所得税里面的劳务报酬所得，需要按20%缴纳个税。